تغییرات مالیات حقوق در بودجه 1404

مقدمه

در سال‌های اخیر، نظام مالیاتی ایران با تغییرات و اصلاحات گسترده‌ای همراه بوده است تا همگام با تحولات اقتصادی و نیازهای روز، به شفافیت و کارایی بیشتری دست یابد. سال ۱۴۰۴ نیز از این قاعده مستثنی نیست و تغییرات جدیدی در قوانین مالیاتی، از جمله مالیات بر درآمد حقوق‌بگیران، مالیات بر ارزش افزوده و سامانه مودیان، به تصویب رسیده است. این تغییرات نه‌تنها بر نحوه محاسبه و پرداخت مالیات تأثیرگذار است، بلکه کسب‌وکارها و افراد را ملزم می‌کند تا با قوانین جدید انطباق پیدا کنند
در این مقاله، به بررسی تغییرات جدید قوانین مالیات بر درآمد در سال ۱۴۰۴ می‌پردازیم. هر آنچه برای تطبیق با قوانین جدید نیاز دارید، در اینجا پیدا خواهید کرد.

تغییرات در مالیات بر درآمد در سال 1404

مهم ترین و کلیدی ترین عامل در تعیین مالیات بر درآمد، حقوق شخص و میزات درآمد ناشی از دستمزد می باشد. منظور از درآمد، حقوق ماهانه، پاداش و مزایا، و اضافه کاری است. نرخ این مالیات ، به نسبت میزان درآمد و سیاست های مالیاتی دولت، در سال های مختلف تغییر می کند.
کارفرمایان موظف هستند مالیات بر درآمد را از حقوق کارکنان کسر کرده و آن را قبل از شروع ماه جدید به سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند. این فرآیند نه‌تنها برای رعایت قوانین مالیاتی ضروری است، بلکه به شفافیت مالی و بهبود نظام مالیاتی کشور کمک می‌کند.

جدول مالیات بر درآمد در سال 1404

جدول زیر نرخ‌های مالیات بر درآمد در سال ۱۴۰۴ را نشان می‌دهد. این نرخ‌ها بر اساس دستمزد سالانه و ماهانه محاسبه می‌شوند:

طبق جدول بالا، سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده ‌(۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم در سال ۱۴۰۴ مبلغ دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون ‌(۲.۸۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین می‌شود.
همه‌ی افرادی که در بخش‌های دولتی یا خصوصی فعالیت می‌کنند، فارغ از نوع قراردادشان (ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق‌الزحمه، حق نظارت، حق‌التألیف، حق فنی یا پاداش شورای حل اختلاف)، مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستند.

با این حال، برخی گروه‌ها از این قانون مستثنی شده‌اند. این گروه‌ها شامل اعضای هیأت‌علمی دانشگاه‌ها و مؤسسات پژوهشی و آموزشی، پزشکان عمومی، متخصصان و فوق‌تخصصان بالینی تمام‌وقت جغرافیایی و قضات دادگستری می‌شوند که مشمول ماده‌ی (۸۵) قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب ۳۱ تیر ۱۳۹۴ هستند.
همچنین، مالیات قراردادهای پژوهشی بر اساس تبصره‌ی (۲) ماده‌ی (۸۶) قانون مالیات‌های مستقیم الحاقی مصوب ۲۷ تیر ۱۳۹۶ محاسبه می‌شود.
در ادامه، لیست کامل موارد مشمول و معاف از مالیات حقوق را بررسی می‌کنیم

موارد مشمول مالیات حقوق

بر اساس مواد ۸۲ تا ۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، موارد زیر به‌عنوان حقوق مشمول مالیات محسوب می‌شوند:

حقوق و مزایای اصلی

• حقوق ثابت
• اضافه‌کاری
• فوق‌العاده‌های مختلف (بدی آب و هوا، محل خدمت، مرزی، شرایط محیط کار، کشیک، جذب و …)
• نوبت‌کاری

مزایای ارزی و غیرنقدی

• ایاب و ذهاب
• حق خواربار، امضا، باجه، سرپرستی، مدیریت، خزانه، حسابرسی، پاسداری، نمایندگی بیمه، ترانسپورت و سرویس
• حق دیپلم، برودت (بدی آب و هوای سردخانه)، فنی، انبارداری، شیفت، یک وعده غذا، پول نهار و شام
• فوق‌ العاده نگهبانی، فوق‌ العاده کشیک، حق ثابت

سایر مزایا

• حق افزایش بهره‌وری تولید، تولید، کمیسیون فروش، جمعه‌کاری و سایر مزایای نقدی و غیرنقدی

موارد معاف از مالیات حقوق

بر اساس ماده‌ی ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی موارد از مالیات معاف هستند و به‌عنوان کسری از حقوق محسوب می‌شوند:

حقوق و مستمری‌ها

• حقوق بازنشستگی و وظیفه
• مستمری پایان خدمت
• خسارت اخراج و بازخرید خدمت
• وظیفه یا مستمری وراث و حق سنوات
• حقوق مرخصی‌های استفاده‌نشده

هزینه‌های سفر

• هزینه‌های سفر و فوق‌العاده مسافرت مرتبط با شغل

مسکن و خدمات مربوطه

• مسکن واگذار شده در محل کارگاه
• خانه‌های ارزان‌قیمت سازمانی برای کارگران

بیمه و جبران خسارت

• وجوه حاصل از بیمه برای جبران خسارت‌های بدنی و درمان

عیدی و پاداش

• عیدی سالانه تا معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی ماده‌ی ۸۴

مقررات خاص

• خانه‌های سازمانی با مجوز قانونی
• وجوه پرداختی کارفرما برای هزینه‌های درمان کارکنان
• حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران (نظامی، انتظامی، جانبازان و آزادگان)
• این معافیت‌ها به‌عنوان کسری از حقوق محسوب شده و مالیات بر مابقی حقوق اعمال می‌شود. در برخی موارد، مانند حقوق پرسنل نیروهای مسلح، تمام حقوق از مالیات معاف است.

جمع بندی

تغییرات قوانین مالیات بر درآمد در سال ۱۴۰۴ نه‌تنها بر نحوه محاسبه و پرداخت مالیات تأثیرگذار است، بلکه افراد و کسب‌وکارها را ملزم می‌کند تا با قوانین جدید همگام شوند. از افزایش سقف معافیت مالیاتی تا به‌روزرسانی نرخ‌های مالیاتی، این تحولات می‌تواند تأثیرات قابل توجهی بر درآمدهای خالص افراد و هزینه‌های کارفرمایان داشته باشد.
برای تطبیق با این تغییرات، آگاهی از جزئیات قوانین جدید و نحوه اعمال آن‌ها ضروری است. کارفرمایان باید دقت کنند که مالیات بر درآمد را به‌درستی محاسبه و به موقع به سازمان امور مالیاتی واریز کنند. از سوی دیگر، افراد نیز باید با موارد مشمول و معاف از مالیات آشنا باشند تا از حقوق خود به‌طور کامل بهره‌مند شوند

تغییرات قوانین مالیاتی و تطبیق با آن‌ها و یا محاسبه این تغییرات بر درآمد، می‌تواند سخت و چالش‌برانگیز باشد، اما شما مجبور نیستید به تنهایی از پس این چالش‌ها برآیید! تیم حرفه‌ای و متخصص ما در حساب بان، آماده است تا با ارائه مشاوره تخصصی در زمینه مالیات، محاسبه دقیق مالیات بر درآمد و بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی جدید، شما را همراهی کند.
برای دریافت راهنمایی بیشتر و یا رزرو مشاوره، همین امروز از طریق لینک زیر با ما تماس بگیرید:
[دریافت مشاوره تخصصی]